양도소득 발생시 수익금을 한번에 받지 못할 경우 사용되는 Capital Gain Reserve에 대해 캐나다 소득세법에 의하면 자산을 매각해서 양도소득이 발생됐지만, 수익금을 한번에 받지 못할 경우 양도소득을 이연 할 수 있게 해주는 Capital Gain Reserve 가 있습니다. 보통 부동산이나 법인의 주식을 팔았을 경우 이 같은 상황이 발생될 수 있는데, Capital Gain Reserve를 요청함으로 한 해에 발생되는 […]
법인에서 투자 소득이 발생될 시 알아야 할 점
법인에서 투자 소득이 발생될 시 알아야 할 점 캐나다 사업체들은 전반적으로 소수의 주주로 중소기업이 운영되고 있습니다. 이러한 중소기업 주주들은 법인에서 발생되는 사업 소득으로 개인 생활비를 마련하고, 정년을 위해 자본을 축적합니다. 사업이 잘되서 법인내에 유보이익 (Retained Earnings)이 쌓일 경우 이같은 자본을 사업을 확장하는데 쓸 수 있고, 투자형식으로 소극적 소득 (passive income)을 창출할 수 있습니다. 소극적 […]
직원으로서 공제 받을 수 있는 업무 비용 (Employment Expense)
직원으로서 공제 받을 수 있는 업무 비용 (Employment Expense) 직원으로서 본인 스스로 업무 비용을 부담해야 하는 경우가 있습니다. 이럴 경우 고용주로 부터 T2200- Declaration of Conditions of Employment라는 증서를 작성받아 업무 수당을 받지 않은 선에서 업무 비용을 공제 받을 수 있습니다. T2200를 작성 받고 업무 비용 영수증을 잘 모아놨다면 개인 세금 신고를 하면서 T777- […]
GST/HST Election for Nil Consideration- 밀접한 관계의 기업끼리의 GST/HST 면제 신청
GST/HST Election for Nil Consideration- 밀접한 관계의 기업끼리의 GST/HST 면제 신청 캐나다 소비세법 (Excise Tax Act) Section 156에는 캐나다 법인과 파트너십끼리의 거래시 발생되는 GST/HST를 면제받을 수 있는 조항이 있습니다. 해당 요건에 충족될 경우 상호간의 과세품목 거래를 무상 (nil consideration)으로 다루어 그에 따라 발생되는 GST/HST 수금 및 납부를 면제 받을 수 있습니다. 이같은 신청을 통해서 회계 […]
2016년 세금관련 중요 마감일
2016년 세금관련 중요 마감일 세금신고를 신중하게 준비하는것도 중요하지만, 제때제때 늦지 않게 하는것도 중요합니다. 세금신고가 늦어지면 상당한 이자와 벌금 외에도 감사 당할 확률이 높아지며, 그로 인해 본의 아니게 막대한 시간을 투자하고 수고해야하기 때문에 어떻게 보면 세금 신고보다 중요한게 마감일을 잘 지키는 것입니다. 개인 신고 개인 신고는 기본적으로 두가지로 나뉘는데 자영업을 하는 개인과 그 외 근로소득, 이자소득 […]
임대부동산과 감가상각 CCA (Capital Cost Allowance)
임대부동산과 감가상각 CCA (Capital Cost Allowance) 임대 부동산을 소유함으로써 추가적인 소득을 벌어들일수 있고 그에 관련한 지출 비용, 예를들어 보험료, 재산세, 관리비, 광고, 모기지 이자, 유틸리티 요금 등 여러가지 비용혜택 공제를 누릴 수 있습니다. 또한 부동산에 관한 감가상각비, Capital Cost Allowance (CCA)를 공제 받을 수 있습니다. 캐나다 국세청 (CRA)은 CCA 관련하여 여러 규정을 명시하는데 공제 […]
귀속 원칙 (Attribution Rules)과 소득분할
귀속 원칙 (Attribution Rules)과 소득분할 캐나다 세법상 여러 원칙이 존재하는데 그 중 소득분할 관련하여 중요하게 적용되는 귀속 원칙 (Attribution Rules)이라는것이 있습니다. 귀속이란 과세대상이 되는 소득을 특정의 납세의무자에게 결부시키는 것을 뜻합니다 (네이버 지식백과 인용). 이 원칙은 소득분할을 하는데 있어 큰 제한을 주는데, 요약하자면 자신의 재산을 가족에게 직접적으로 혹은 간접적으로 양도하거나 빌려줄 경우, 그 자산에서 발생되는 […]
2015년 자유당 정부의 세금정책
2015년 자유당 정부의 세금정책 2015년 10월 19일에 자유당이 총선 승리를 하면서 여러가지 새로운 정책이 수립이 될텐데, 그 중 자유당의 세금정책이 무엇인지 정리해 봤습니다. 낮아진 중소득층의 과세 등급 (Tax Bracket) 자유당 세금정책 우선 사항으로 중소득층의 과세율을 22%에서 20.5%로 절감하는 방안을 내놓았습니다. 소득층이 $44,701에서 $89,401인 사람들이 해당되며 2016년 1월 부터 시행이 될 가능성이 높습니다. 이 같은 […]
개인세금 신고시 자주 누락되는 공제 혜택
개인세금 신고시 자주 누락되는 공제 혜택 소득이 발생되어 세금을 납부해야 하는 경우, 여러가지 공제 혜택을 통해 세금을 줄일 수 있습니다. 아래는 개인세금 신고시 자주 누락되는 공제 헤택을 정리 했습니다. 배우자 혜택과 동등한 공제 혜택 (Equivalent-To- Spouse Credit) 이 혜택은 배우자 공제 혜택 (spousal amount tax credit) 을 받을 수 없는 싱글, 이혼자, 혹은 […]
캐나다 이민 첫 해 관련 개인 세금 신고
캐나다 이민 첫 해 관련 개인 세금 신고 캐나다 이민 첫 해 일 경우, 캐나다에 거주한 기간은 캐나다 거주자로 간주되고, 고국에 거주한 기간은 비거주자로 간주 됩니다. 그렇기 때문에, 이민온 첫 해는 부분적인 거주자로 간주 됩니다. 부분적인 거주자일 경우, 캐나다 거주자였던 기간에 관한 세계적 소득과 캐나다에서 벌어들인 소득을 신고하고 그에 따른 세금을 납부 해야만 합니다. […]
