대학비 공제 혜택 관련 2017 변경 사항 2017년 1월 1일부터 대학비에 관한 두가지 연방 공제 혜택인 Education and Textbook Tax Credit을 받지 못하게 됩니다. 이같은 공제 혜택은 세금이 발생되지 않으면 환급 받지 못하는 (Non-refundable) 혜택이지만 매해 공제액을 이월하거나 부모가 양도 받을 수 있기 때문에, 세금이 발생될 시 유용하게 사용되는 공제 혜택입니다. 또한 온타리오 주는 대학비 […]
비거주자 법인의 캐나다 세금 보고 의무
비거주자 법인의 캐나다 세금 보고 의무 캐나다에 진출하는 비거주자 법인일 경우 캐나다에서 어떠한 세금 문제가 발생하는지 자세히 알아볼 필요가 있다. 보통, 비거주자 법인은 캐나다에서 사업 활동을 할 시 캐나다에서 발생하는 소득에 따른 세금을 납부하도록 되어 있다. 세법상 캐나다에서 사업 활동을 한다는 것은 상당히 포괄적이므로, 어떠한 형태로든 운영이 되거나 활동을 하는 비거주자 법인 모두 포함된다. 또한, […]
비거주자가 캐나다 임대소득을 벌 때 발생하는 세금 문제
비거주자가 캐나다 임대소득을 벌 때 발생하는 세금 문제 캐나다에서 임대소득을 벌 고 있는 비거주자일 경우, 어떠한 세금 문제가 발생하는지 미리 알아두어야 할 점들이 있다. 기본적으로, 비거주자는 임대소득의 25%를 원천징수세로 납부하도록 되어 있다. 원천징수는 캐나다 거주 에이전트를 선임해서 이루어질 수 있는데, 에이전트가 임차인으로부터 임대료를 걷고, 그중 25%를 캐나다 국세청인 CRA에 납부하고, 남은 금액만 비거주자 소유주에게 […]
비거주자로 캐나다에서 사업을 할 시의 GST/ HST
비거주자로 캐나다에서 사업을 할 시의 GST/ HST 캐나다는 아래와 같이 3가지 판매세가 있다. Goods and Services Tax (GST) Provincial Sales Tax (PST) 혹은 Quebec Sales Tax (QST) Harmonized Sales Tax (HST) 소비자는 물품과 용역을 구입할때 이 같은 판매세를 함께 내게 되어 있다. 여기서 GST는 연방정부가 부과하는 판매세로 캐나다 모든 주와 준주에서 물품 혹은 용역의 5%가 […]
Export Distribution Centre Program: 캐나다 수출업체 대상 HST 면제 프로그램
Export Distribution Centre Program: 캐나다 수출업체 대상 HST 면제 프로그램 Export Distribution Centre Program (EDCP)은 수출을 중점으로 둔 캐나다 사업체가 수입, 재고 구매, 혹은 자산을 구입할시 HST가 부과되지 않도록 승인해주는 프로그램입니다. 수출물품을 생산하는 제조업체는 대상에서 제외됩니다. EDCP의 주된 목적은 수출업체가 물품을 구입할 시 발생되는 HST로 인해 겪을수 있는 현금흐름 압박을 완화해주는데 목적을 두고 있습니다. EDCP에 […]
2018년을 시작하며 변동되는 세무 관련 사항
2018년을 시작하며 변동되는 세무 관련 사항 2018년을 맞이하며, 여러 세무 관련 사항이 2017년 예산안에 따라 변동이 될 예정이다. 2017년 개인 세금 보고를 준비하는 사람이거나 법인을 운영하는 사람이 알아두면 좋을 변동사항을 아래와 같이 정리해보았다. 개인 세무 변동사항 연방 변동사항 새로운 Canada Caregiver Credit: 2017년부터 기존의 caregiver tax credit (line 315), infirm dependent tax […]
사업 매각과 GST/HST
사업 매각과 GST/HST GST/ HST는 캐나다에서 공급되는 물품, 서비스, 부동산, 그리고 무형자산에 대부분 적용되는 부가가치세다. 사업을 매각하는 동시에 발생하는 부동산 판매는 보통 GST/HST가 부과되는데, 상업용으로 사용된 개인 부동산이나 상업용 부동산이 팔리거나 임대가 이루어지면 과세대상으로 간주하기 때문이다. 하지만 소비세법 (Excise Tax Act)안에는 사업 매각 시 발생되는 GST/HST를 방지하는 여러 가지 규정이 있다. 그중 하나의 규정이 Section […]
“꼬마세” Kiddie Tax에 대해
“꼬마세” Kiddie Tax에 대해 “꼬마세” (Kiddie Tax) 혹은 “Tax on Split Income”이라고 불리는 과세유형은 배당금과 같은 불로 소득 (unearned income)을 받을 수 있는 18세 이하의 자녀에게 적용된다. 1999년 꼬마세가 도입되기 전에는 사업소득을 미성년자 주주에게 배당금을 통해 소득 분할이 가능했고, 주로 소득이 낮은 미성년자이기 때문에 개인소득을 분할함으로써 절세효과를 누릴 수 있었다. 몇 주에서는 최대 $30,000의 […]
GST/HST 징수와 Quick Method 활용법
GST/HST 징수와 Quick Method 활용법 비지니스를 운영하면, 판매하는 제품이나 서비스에 GST/HST를 징수하고 납부해야 하는 의무가 있다. GST/HST를 납부하게 될 때, 세 가지 계산법으로 납부할 금액을 정할 수 있는데, “Regular Method”, “Simplified Method” 그리고 “Quick Method”으로 나뉜다. Regular method은 흔히 사용되는 방법으로, 매출 발생 시 징수된 GST/HST를 매입과 운영비의 대한 GST/HST 즉, Input Tax Credit […]
개인 소유의 차량과 회사 소유의 차량
개인 소유의 차량과 회사 소유의 차량 회사를 운영하는 대다수의 사람은 자동차를 살 때, 자동차를 개인 명의로 살지 혹은 회사 명의로 살지에 대한 고민에 빠지곤 한다. 이에 대한 가장 효율적인 결정을 내리기 위해서는 크게 다섯 가지의 질문을 스스로 물어보는 것이 좋다: 얼마나 많은 주행거리 (km)를 업무용으로 사용할 것인가? 얼마나 많은 주행거리 (km)를 개인적인 용도로 사용할 것인가? […]
