양도소득세 이연과 줄이는 방법
양도소득세는 유형자산이나, 투자 자산을 매각할때 매입가보다 가치가 올라갔을 경우 발생되는 조세 유형중 하나입니다. 매각가와 매입가의 차액에서 50%가 양도소득으로 잡히며, 자신의 한계 세율에 따라 소득세가 결정됩니다.
예를 들어, $10,000의 주식을 매입한 후 $15,000로 매각하게 되면, 차액인 $5,000이 매각한 해의 양도소득이 됩니다. 그 양도소득중 50%만 과세소득으로 산출되어, $2,500에 대한 소득을 보고하게 됩니다. 양도소득에서 과세소득을 산출할때 항상 50%로 계산되지는 않았습니다. 1990년에서 2000년도 까지는 양도소득의 75%가, 2000년도 2월에서 10월까지는 66.66%가 과세소득으로 계산되었기 때문에, 양도소득세는 간혹 자산을 매각한 시점에 따라 달라질 수 있습니다.
양도소득에서 제외 되는 자산은 RRSP (Registered Retirement Savings Plan), 와 TFSA (Tax-Free Savings Account)에 투자한 상품들, 그리고 주거주지로 살고 있는 자택입니다. 주거주지 면제 혜택 혹은 1가구1주택 면제 혜택은, 비거주자가 이 같은 혜택을 남용하는 사례가 늘어나CRA의 감시 대상으로 등재되고 있습니다. 10월 3일 연방 재무 장관인 Bill Morneau는 이같은 문제점을 해결하기 위해 면제 혜택을 받은 사람들의 세금보고서를 검토하고 그에 따른 증빙문서를 확인할것이라고 공언했습니다.
세금 혜택을 받지 못하는 투자상품 (non-registered accounts)들은 동일하게, 시장가치와 매입가의 차액으로 양도소득이 게산됩니다. 그렇기 때문에, 이러한 투자상품을 곧 매각할 계획일 경우 다음해 1월 1일까지 기다렸다 팔면, 그해의 양도소득이 되기 때문에, 다다음 해 4월 30일까지 세금을 이연할수 있습니다. 또한 투자 손실이 발생되는 상품이 있을 경우 그 해에 보고를 해서 손실을 이익에서 제하고 세금을 줄이는것도 방법입니다. 투자 손실은 3년 전까지 소급할 수 있으며, 무기한으로 이월할 수 있습니다.
기부를 많이 할 경우, 기부를 통해 양도소득을 피하는 방법도 있습니다. 예를 들어 $1,000을 자선단체에 기부할때, $1,000어치지만 실질적으로 낮은 가격을 주고 산 주식을 기부할 수 있습니다. 주식을 그냥 팔면, 그에 따른 양도소득세를 내야 하지만, 기부를 하게 되면 양도소득세를 피할수 있을 뿐더러, $1,000 기부액에 대한 기부공제혜택 (donation tax credit)을 받을 수 있습니다.
가족간의 선물은 양도소득세가 발생됩니다. 그 이유는CRA가 가족간의 선물을 과세 대상의 자산 처분으로 간주 하기 때문인데, 그럼에도 불구하고 이득을 볼수 있는 면이 있습니다. 만일 자산이 손실로 처리되고 가족에게 남기고 싶은 경우, 그 자산을 가족에게 선물함으로써, 본인은 그에 따른 손실을 다른 양도소득을 줄이는데 사용할 수 있게 되고, 선물 받은 가족은 그 자산의 미래 가치를 누릴 수 있게 됩니다.
만일 자신의 사업 (캐나다 회사)을 매각할 경우 최대 $824,177 (2016년 기준)에 대한 양도소득을 면제 받을 수 있습니다.이같은 감면혜택을 Lifetime Capital Gains Exemption 이라고 부르는데, 예를 들어 자신의 사업을 팔아 $1,000,000의 양도소득이 발생되면, 그중 $824,177은 면제되어 $175,823을 양도소득으로 보고하고, 그 50%의 과세소득에 대한 세금을 납부하게 됩니다. 이 면제 혜택은, 가족당 한사람에게만 주어지는 것이 아니기 때문에, 회사의 주식 구도가 여러 가족원으로 구성되어 있다면, 각자의 몫을 Lifetime Capital Gains Exemption을 통해 면제 받을 수 있습니다. 하지만 주식 보유 기간이 적어도 2년 이상되어야하고, 90%의 회사 자산이 적극적 사업 소득 (Active Business Income)을 벌어드리는데 사용되어야 하는 등, 여러 기준이 있기 때문에, 이러한 기준에 적합한지 준비하고 회사를 처분하는것이 좋습니다.
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